暦年贈与2026年版｜2027年から加算期間が段階延長。今すぐ始める人と何もしない人で相続税の差はいくらになるか

暦年贈与 × 2026年版 × 2027年加算延長 × 相続税対策 × 早期開始  |  2026.12  |  相続対策直前号

2027年から、暦年贈与の加算期間が段階的に延びていきます。今すぐ始めた人と、何もしなかった人の相続税の差はどこで生まれるのか。
仕組み・節税シミュレーション・相続時精算課税との使い分け・証拠の残し方まで、2026年版で完全解説します。

🗓 2026年12月更新（相続対策・贈与スタート直前号） ⏱ 読了目安：約14分 🎯 対象：30〜40代会社員・親の相続対策を考え始めた方

⚡ 始める前に知っておきたい3つの事実

1

📌 2027年1月以降に相続が発生すると、加算期間が3年→4年に延び始めます。2026年中に始めた贈与は2033年以降の相続で「加算対象外」になります。始めるのは早ければ早いほど有利です。

2

📌 毎年110万円を10年間贈与し続けると1,100万円（子1人分）が相続財産から移転できます。親の財産が1億円・子2人の家庭では、10年間の贈与で相続税を約22万円減らせる試算です。さらに加算対象外になる年が増えれば差は拡大します。

3

📌 「名義預金」とみなされると贈与が無効になります。①贈与契約書を作る②受贈者が口座を管理する③振込で記録を残すの3点を守れば、税務署に否認されるリスクを大幅に下げられます。

「親の相続対策、そろそろ考えた方がいい？」と思い始めたタイミングで調べると必ず出てくるのが暦年贈与です。年間110万円以下なら贈与税がかからないので、毎年少しずつ財産を移転できる。シンプルな制度です。

ただし2024年からルールが変わっています。生前贈与の「持ち戻し期間」が3年から段階的に7年に延長され、2027年以降の相続からその影響が出始めます。今まで通りに動いていると、じわじわと不利になっていく可能性があります。

この記事では、2026年時点での暦年贈与の全体像から延長スケジュール、節税シミュレーション、相続時精算課税との使い分け、そして証拠を正しく残す方法まで整理します。

CONTENTS 目次

01 暦年贈与の基本と2024年改正の全体像

02 今すぐ始める複利的メリット：時間が武器になる

03 節税シミュレーション：相続財産別の節税効果

04 暦年贈与 vs 相続時精算課税：どちらを選ぶか

05 始め方の実務：証拠の残し方と名義預金対策

最後に 「始める」と「始めない」の差は複利で広がる

01暦年贈与の基本と2024年改正の全体像

まず制度の骨格と、2024年以降に何が変わったのかを整理します。

暦年贈与の基本：年間110万円以下は贈与税ゼロ

暦年贈与とは、1月1日から12月31日の1年間（暦年）に受けた贈与の合計が110万円以下なら贈与税がかからない制度です。受贈者（贈与を受ける側）1人につき年間110万円が非課税枠で、たとえば子ども2人に贈与する場合は合計220万円まで贈与税がかかりません。この非課税枠自体は改正後も変わっていません。

2024年改正：加算期間が3年→段階的に7年へ

問題は「持ち戻し（生前贈与加算）」のルール変更です。相続が発生した際、一定期間内の贈与は「相続財産に加算して課税される」仕組みがあります。この加算対象期間が2024年1月以降の贈与から段階的に延長されています。

2026年12月末まで
に相続

加算期間：3年（旧ルールのまま） 改正の影響なし

2027年〜2030年
に相続

加算期間：段階的に延長（最大4〜6年） 2024年1月以降の贈与から

2031年1月以降
に相続

加算期間：7年（完全適用）

緩和措置：延長4年分（3年超〜7年以内）は合計100万円を控除

いきなり7年分を全額加算すると影響が大きすぎるため、3年を超えて7年以内の贈与については合計100万円を加算対象から差し引ける緩和措置があります。また2024年1月1日より前の贈与には遡及適用されません。

私の本音 「2026年はまだ3年ルールが適用されます。でも2027年からは変わり始める。この違いを知っているかどうかで対応が変わります」

「2031年まで完全適用じゃないから急がなくていい」と思う方もいますが、実際は2027年以降の相続から影響が出始めます。親がいつ亡くなるかは誰にもわからないので、「まだ先の話」とのんびりしていると、「もっと早く始めておけばよかった」という後悔につながるかもしれません。

今年始めた贈与が加算対象外になるのは7年後です。だから「今すぐ始める意味」があります。

02今すぐ始める複利的メリット：時間が武器になる

暦年贈与は「早く始めた年数だけ有利」になります。具体的な数字で確認します。

加算対象外の贈与が積み上がる仕組み

7年ルールが完全適用（2031年以降の相続）になると、相続発生の7年以上前に行われた贈与は加算対象外になります。2026年に始めた贈与は、2033年以降の相続なら「2026年分」が加算対象外です。毎年続けていけば、加算対象外になる年分が1年ずつ増えていきます。

毎年110万円 × 10年継続（子1人への贈与） 計1,100万円移転

毎年110万円 × 20年継続（子1人への贈与） 計2,200万円移転

子2人に各110万円 × 10年 計2,200万円移転

相続税の基礎控除との関係

相続税には基礎控除があります。法定相続人の数が多いほど控除額が増えます。

相続税の基礎控除額の計算式

3,000万円 ＋ 600万円 × 法定相続人数

子2人の場合：3,000万円 ＋ 600万円 × 2 ＝ 4,200万円。親の財産がこれ以下なら相続税はゼロです。4,200万円を超えた部分に相続税がかかります。暦年贈与によって相続時の財産を4,200万円に近づけることが、節税の目標になります。

私の本音 「孫への贈与は、実は最も使いやすい選択肢のひとつじゃないでしょうか」

孫（法定相続人でない場合）への贈与は、生前贈与加算の対象外です。つまり亡くなる直前の贈与であっても相続財産に持ち戻されません。こどもNISAと合わせて「祖父母→孫」の暦年贈与を活用することで、相続税対策と教育資金準備を同時に進められます。

ただし孫が遺言等で財産を取得した場合は加算対象になるため、遺言の内容との整合性も確認が必要です。

03節税シミュレーション：相続財産別の節税効果

「親の財産1億円・子2人」という具体的なケースで試算します。

ケース：親の財産1億円・子2人・贈与なしの場合

相続財産1億円 − 基礎控除4,200万円（子2人）＝ 課税遺産総額5,800万円

1人あたり2,900万円 → 税率15%・控除50万円 → 1人分：385万円 → 2人合計：約770万円

※Perplexity調査データ上では約958万円（別の計算方法による）となっていますが、一般的な速算表ベースでは上記の通りです。実際の税額は相続の状況により異なります。

10年間・子2人に各110万円ずつ贈与した場合

移転総額 110万円 × 2人 × 10年 ＝ 2,200万円を相続財産から移転

相続財産 1億円 − 2,200万円（加算対象外分）＝ 7,800万円

課税遺産 7,800万円 − 4,200万円 ＝ 3,600万円（1人1,800万円）

節税効果

贈与を続けるほど課税遺産が圧縮され、税負担が軽減

加算対象外になる年分が増えれば増えるほど、差はさらに拡大します

相続税率の速算表（目安）

1,000万円以下 税率10%

3,000万円以下 税率15%（控除50万円）

5,000万円以下 税率20%（控除200万円）

1億円以下 税率30%（控除700万円）

3億円以下 税率45%（控除2,700万円）

6億円以下 税率50%（控除4,200万円）

6億円超 税率55%（控除7,200万円）

※1人あたりの課税遺産総額（法定相続分）に対する速算表です。実際の税額は相続の状況・遺産分割方法により異なります。

04暦年贈与 vs 相続時精算課税：どちらを選ぶか

贈与税には暦年課税と相続時精算課税の2種類があります。選択を誤ると取り返しがつかないため、違いを正確に理解してください。

暦年贈与が有利なケース

親の相続財産が基礎控除ギリギリ（子2人で4,200万円前後）・長期間にわたって少額贈与を続けたい・相続税負担が軽い。毎年110万円を長期で積み上げることで加算対象外の枠が積み上がります。

相続時精算課税が有利なケース

値上がりが期待される資産（株式・不動産）を今の低い評価額で一括移転したい場合。2024年から年間110万円の基礎控除が追加され使いやすくなりましたが、累計2,500万円超は20%課税・死亡時に全額精算されます。

⚠️ 相続時精算課税を選んだら暦年贈与には戻れない

同一の贈与者（たとえば父）に相続時精算課税を選択すると、その後はその父からの贈与について暦年贈与に変更できません。一度選ぶと取り消せないため、慎重に判断してください。

05始め方の実務：証拠の残し方と名義預金対策

正しく実行しないと「名義預金」とみなされ、せっかくの贈与が無効になります。税務署に否認されないための3つの条件と実務のポイントを整理します。

名義預金とみなされないための3条件

1

贈与の事実を証明する（贈与契約書を作る）

「贈与した」という記録がないと、税務署に「名義だけ変えた」と判断される可能性があります。書面の贈与契約書を毎年作成し、贈与者・受贈者がそれぞれ署名・押印して保管します。

2

受贈者が口座を管理する

贈与を受けた人が自分で通帳と印鑑を管理していなければなりません。「親が子ども名義の口座を管理している」状態では名義預金とみなされます。通帳・印鑑・キャッシュカードを受贈者本人が持つことが必要です。

3

銀行振込で記録を残す

現金手渡しより、銀行振込の方が記録が残ります。振込明細・通帳の入金履歴が贈与の証拠になります。振込日・金額・送金元が明確に残るため、税務調査があった際にも証明しやすくなります。

金額・時期を毎年変える戦略

毎年同じ金額・同じ時期に機械的に行っていると「定期贈与（最初から1,100万円贈与する意思があった）」とみなされ、一括で贈与税が課される可能性があります。年によって金額や時期を変える（たとえば100万円・108万円・110万円を順番に変える、3月・7月・11月と月を変えるなど）ことでリスクを軽減できます。なお110万円以下であれば贈与税の申告は不要ですが、贈与の記録は保管しておくことをお勧めします。

私の本音 「始めること自体は難しくないんですよ。難しいのは続けることと、証拠を毎年積み上げることです」

暦年贈与を「今年だけやってみる」ではなく、毎年継続するためには仕組みが必要です。年末に贈与契約書を作って振込する、という流れを家族で共有してルーティン化しておくと続けやすくなります。

相続税の節税は「気づいた時が最速」です。今年から始めて、7年後に「始めておいてよかった」と思えることが目標です。

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最後に 「始める」と「始めない」の差は複利で広がる

暦年贈与は「今すぐできる相続対策」なんですよね。年間110万円という非課税枠は変わっておらず、贈与税を払わずに毎年財産を移転できます。そして早く始めた分だけ「加算対象外になる贈与」が増え、それが相続税の圧縮につながります。

今年から始めるための行動フロー

①親の財産規模を把握する（相続税がかかるか試算）→ ②子・孫のうち誰に贈与するか決める → ③受贈者名義の銀行口座を開設・確認 → ④毎年の贈与金額・時期を決める（毎年変える） → ⑤贈与契約書を作成して振込 → ⑥記録を毎年保管する。

相続税の計算が複雑な場合や財産規模が大きい場合は、税理士への早期相談が最も確実です。贈与を始める前に全体戦略を確認しておくことで、暦年贈与か相続時精算課税かの選択も正確に行えます。

相続は「備えた人」と「備えなかった人」でその後の家族の負担が大きく変わります。2026年が、その備えを始める年になればと思います。

免責事項：本記事は情報提供を目的としており、特定の税務・法務上のアドバイスではありません。節税効果のシミュレーションは概算であり、実際の税額は相続財産の内容・遺産分割方法・各種控除等により異なります。贈与・相続に関しては税理士等の専門家にご相談ください。記載内容は2026年12月時点の情報に基づきます。